2025年11月起股東分紅不用交20%個(gè)稅

來(lái)源：欣飛財(cái)稅咨詢(xún)河北有限公司    時(shí)間：2025-11-05    瀏覽量：212次

2025年11月起股東分紅不用交20%個(gè)稅

 一、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè) 企業(yè)所得稅：

不繳納。 個(gè)人所得稅：個(gè)人投資者從上述實(shí)體取得的利潤(rùn)分紅，不按“利息、股息、紅利所得”征稅，而是并入實(shí)體當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)所得，統(tǒng)一按“經(jīng)營(yíng)所得”適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

 二、自然人股東（投資于非上市公司） 

直接從非上市公司取得的股息、紅利，屬于“利息、股息、紅利所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 從個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)取得的分紅，如上所述，按“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)稅。

三、自然人股東（投資于上市公司及公開(kāi)發(fā)行股票公司） 

持股期限不超過(guò)1個(gè)月（含1個(gè)月）：股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%稅率。 

持股期限超過(guò)1個(gè)月至1年（含1年）：股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%稅率，實(shí)際稅負(fù)為10%。

持股期限超過(guò)1年：股息紅利所得免征個(gè)人所得稅。

四、外籍個(gè)人股東 

外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。 在境內(nèi)證券市場(chǎng)取得的股息紅利，稅務(wù)處理同中國(guó)籍自然人，但稅收協(xié)定有更優(yōu)惠規(guī)定的，可按協(xié)定執(zhí)行。 

五、企業(yè)股東 

居民企業(yè) 從非上市的居民企業(yè)取得的直接投資分紅，為免稅收入。 

從上市公司取得的股息紅利： 持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月：屬于免稅收入。 

持股時(shí)間不超過(guò)12個(gè)月：應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè) 一般而言，非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，需按10%的稅率繳納預(yù)提所得稅（稅收協(xié)定有更優(yōu)惠稅率的，可按協(xié)定執(zhí)行）。 

特殊規(guī)定：如果該筆分紅源于居民企業(yè)在2008年1月1日之前形成的未分配利潤(rùn)，則免征預(yù)提所得稅。

繳稅方式： 若非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，由支付分紅的企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅。 若非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且該分紅與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系，則該分紅不屬于預(yù)提所得稅范圍，應(yīng)由該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。